Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры – как оформить?

Имущественный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшаются доходы при расчёте НДФЛ.

То есть когда вы оформляете налоговый вычет, то платите НДФЛ — 13% зарплаты — не со всего заработка, а только с разницы между доходом и вычетом. Если налог уже оплачен, то его можно вернуть из бюджета, поясняют Госуслуги.

Какие расходы подходят для вычета

Покупка жилья

Имущественный вычет при покупке жилья каждый человек может оформить на одну или несколько квартир с учётом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей.

С 2014 года при покупке квартиры можно переносить остаток вычета на другие объекты. Например, получить возврат 209500 ₽ за первую квартиру и 50500 ₽ за вторую

Проценты по ипотеке

Для имущественного вычета по оплаченным процентам отдельный лимит — 3 млн рублей. То есть вернуть можно 13% от суммы — до 390 тыс. рублей. Этот вычет дают только на один объект.

Например, вы оплатили по ипотечным процентам 1,5 млн рублей и получили возврат 195 тыс. рублей. При оформлении другой ипотеки применить неиспользованный остаток вычета в размере 1,5 млн рублей не получится. Учитывайте это, когда будете решать, оформлять налоговый вычет по процентам на нынешнюю ипотеку или приберечь на будущее

Проверьте, есть ли право на налоговый вычет

Должны совпадать такие условия:

• вы являетесь резидентом РФ
• вы платите НДФЛ — официально трудоустроены или являетесь ИП на общей системе налогообложения
• вы заплатили за жильё своими деньгами или взяли ипотеку
• купленная квартира находится в России
• оформлено право собственности на квартиру

Вычет можно получить при покупке квартиры у компании или физлица. Если продавец — ваш близкий родственник или член семьи, то вычет получить нельзя

Право на вычет при покупке квартиры нельзя передать родственникам

Например, квартиру купила мама, но у неё уже больше трёх лет нет налогооблагаемых доходов, а только пенсия. Её родственники, в том числе работающие дети, не могут получить за неё вычет. Даже если мама никогда раньше его не получала. В такой ситуации право на вычет у мамы возникает, но вернуть НДФЛ она не может, потому что его не платит.

Распределите вычет между супругами, если вы в браке

Если квартира покупалась в браке и нет брачного договора, по умолчанию она является совместно нажитым имуществом. При покупке квартиры оба супруга имеют право на имущественный вычет по одной и той же квартире, но тоже в пределах фактических расходов на покупку жилья и с учётом своего личного лимита. У каждого супруга он составляет 2 млн рублей

Супруги должны распределить между собой этот вычет. При этом не имеет значения, кто на самом деле числится собственником квартиры и на кого оформлены платёжные документы.

Если квартира стоит 3 млн рублей, то каждый супруг может оформить по 1,5 млн рублей вычета. Или, например, супруг вернёт налог с 2 млн рублей, а супруга — с 1 млн рублей с переносом остатка на другой объект недвижимости

Распределять вычет супруги могут на своё усмотрение: как удобнее, выгоднее и целесообразнее с учётом обстоятельств конкретной семьи.

Договорённости нужно зафиксировать в заявлении о распределении налогового вычета. Его подают в налоговую вместе с декларацией для возврата налога

Подготовьте документы

При оформлении налогового вычета онлайн через Госуслуги или сайт ФНС часть информации подтянется из личного кабинета автоматически и некоторые документы из списка могут не понадобиться

Полный список документов

• Выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру
• Договор о покупке квартиры, либо договор участия в долевом строительстве, либо договор уступки права требования — и акт приёма-передачи
• Подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платёжные поручения, расписки от продавца
• Свидетельство о браке и рождении ребёнка, если платили за долю супруга или ребёнка
• Доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по поручению
• Договор ипотеки, график погашения ипотеки и справка об оплате процентов из банка, если квартира куплена в ипотеку
• Заявление от супругов, если они распределили вычет между собой
• Справка о доходах за тот год, за который заявлен вычет

Справку о доходах можно взять на работе, заказать на Госуслугах или выгрузить из личного кабинета на сайте ФНС. Справки за предыдущий год обычно появляются в личном кабинете в апреле следующего года или позже, когда работодатели сдают отчёты. Если справка за прошлый год ещё не появилась на сайте, получите её у своего работодателя.

Сделайте сканы документов, если будете оформлять налоговый вычет онлайн

Если планируете обращаться в инспекцию лично, сделайте копии документов. Оригиналы возьмите с собой — их могут попросить для сверки.

Посчитайте сумму вычета и налога к возврату

Чтобы вернуть налог, нужно заявить конкретную сумму вычета. Её считает налогоплательщик, а потом проверяет налоговая инспекция

Если вы оформляете налоговый вычет на сайте ФНС, сумма оплаченных вами налогов подтянется в форму автоматически

Налоговый вычет оформляется в пределах суммы вашего налогооблагаемого дохода. Сумма вычета не может превышать сумму трат на покупку квартиры и выплату ипотечных процентов, а также лимит по ним. Существует ещё ряд нюансов, которые влияют на сумму вычета

Факторы, которые влияют на сумму вычета в конкретном году

Использовался ли вычет раньше

До 2014 года налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости. Если вы уже получали возврат НДФЛ за квартиру, купленную до 1 января 2014 г., остаток налогового вычета на следующие квартиры не переносится.

Возврат НДФЛ на ипотечные проценты можно оформить только на одну квартиру. Остаток по лимиту на другие квартиры не переносится.

Если вы оформляли возврат НДФЛ на покупку квартиры, купленной позже 2013 года, то из лимита 260 тыс. рублей нужно вычесть уже полученные вами средства.

Кто является собственником квартиры или доли

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 г. размер вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долями собственности. Лимит налогового вычета был привязан к квартире

При покупке квартиры с 1 января 2014 г. имущественный вычет предоставляется в размере фактических расходов каждого из собственников в пределах установленного лимита вычета. Лимит налогового вычета привязан к человеку

Если родители платят за долю ребёнка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов.

Стоимость доли ребёнка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители всё равно вернут налог максимум с 2 млн рублей. Просто расходы на долю ребёнка учтутся как расходы родителей.

Когда ребёнок вырастет и самостоятельно купит квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объёме

Как супруги распределили вычет между собой

В заявлении о распределении налогового вычета супруги фиксируют договорённости на этот счёт. И в зависимости от этого они оформляют налоговый вычет.

Например, супруги купили квартиру за 1 млн рублей и распределили расходы поровну. Каждый из супругов оформит налоговый вычет в пределах 500 тыс. рублей.

Использованы ли при оплате средства господдержки

Если часть квартиры оплачена материнским капиталом, субсидиями или иными средствами господдержки, с этой суммы нельзя получить вычет. Средства господдержки нужно вычесть из стоимости квартиры. Получившаяся разница — и есть расходы. Только эту сумму можно заявить к вычету и только с неё вернуть 13%.

Есть ли кредитный договор, оплачены ли по нему проценты

Оформить налоговый вычет можно отдельно на покупку квартиры и на ипотечные проценты в пределах лимитов. Чтобы узнать, сколько именно вы выплатили процентов, закажите в банке, который выдал вам кредит, соответствующую справку.

Был ли заявлен вычет по этой квартире в предыдущие годы

У налогового вычета есть лимит, в пределах которого можно несколько лет получать возврат НДФЛ

Например, вы купили квартиру за 4 млн рублей. Ваш налогооблагаемый доход — 500 000 ₽ в год. Лимит по налоговому вычету за покупку квартиры — 2 млн рублей. Это меньше, чем сумма, которую вы потратили, значит, вы можете исчерпать его полностью

2 000 000 / 500 000 = 4

То есть при таком доходе вы можете 4 года подряд получать налоговый вычет, пока не исчерпается лимит.

Сколько налога уже удалось вернуть из бюджета

Вы не можете вернуть за год больше денег, чем заплатили в бюджет. Сумма налоговых вычетов на покупку квартиры, лечение, обучение, инвестирование и прочее не должна превышать сумму ваших налогооблагаемых доходов.

За сколько лет вы хотите заявить вычет

До выхода на пенсию налоговый вычет можно оформить за текущий и три предыдущих года. При этом нельзя вернуть налог за годы, предшествующие оформлению права собственности на квартиру.

Например, вы купили квартиру в 2016 году и ещё не оформляли возврат налога. В 2022 году вы можете вернуть налог за 2019, 2020 и 2021 годы по декларации о доходах. А ещё — оформить возврат НДФЛ за текущий год у работодателя.

У пенсионеров особый порядок возврата налога. Они могут получить вычет не только за год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих. При этом на пенсионеров действует общее правило: сумма налогового вычета не может превышать сумму налогооблагаемых доходов

Например, женщина в 2022 году вышла на пенсию и купила квартиру. Налог на доходы она уже не платит, а значит, и вернуть его за последующие годы не сможет. Зато она имеет право заявить вычет за 2019, 2020 и 2021 годы и вернуть НДФЛ, который заплатила до выхода на пенсию и покупки квартиры.

Такое право есть и у работающих пенсионеров: они могут вернуть налог за три года до покупки квартиры, даже если продолжают платить НДФЛ.

Были ли расходы на отделку, если квартира в новостройке

Расходы на ремонт квартиры в новостройке можно приплюсовать к расходам на покупку квартиры и получить с них налоговый вычет в пределах лимита 2 млн рублей

Например, вы купили квартиру в новостройке за 1,4 млн рублей и заплатили за ремонт 1 млн рублей — в сумме вы истратили 2,4 млн рублей. Это больше установленного лимита, поэтому максимально вы можете заявить к вычету только 2 млн рублей.

К расходам на покупку вы имеете право добавить 600 тыс. рублей из трат на ремонт и вернуть за всё 260 тыс. рублей налога.

Если непонятно, как действовать в конкретной ситуации, проконсультируйтесь в налоговой инспекции.

Выберите подходящий вариант для возврата НДФЛ

У работодателя в текущем году

В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Направьте в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на вычет. Сотрудники налоговой подготовят уведомление и передадут его работодателю. Такой способ предоставления вычета заключается в том, что работодатель уменьшает налогооблагаемый доход за год на суммы вычета и перестаёт удерживать НДФЛ. Вы получаете его вместе с зарплатой.

По декларации в следующем году

Этот вариант подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды. Подать декларацию можно в любое время в течение следующего года или даже позже — в течение 3 лет.

По упрощённому порядку в следующем году

С 21 мая 2021 г. действует упрощённый порядок возврата НДФЛ за предыдущие годы. Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и собирать документы не потребуется, если соблюдены два условия:

• квартира куплена не раньше 1 января 2020 г.
• банк, с которым заключён договор по приобретению квартиры, подключился к сервису предоставления налоговых вычетов в упрощённом порядке

Налоговая инспекция проводит предварительную проверку права на вычет по сведениям, поступившим из ведомств и банков. Результаты проверки размещаются во вкладке «Доходы и вычеты» в личном кабинете на сайте ФНС

Если вы найдёте там предзаполненное заявление, значит, у вас есть право вернуть НДФЛ в упрощённом порядке. Заявление нужно проверить и подтвердить.

Подайте документы в налоговую инспекцию

Оформить налоговый вычет можно за текущий год или за предыдущие. В первом случае вас освободят от оплаты НФДЛ, во втором — вернут уже выплаченные вами налоги.

Налоговый вычет за текущий год

Возврат налогов за текущий год вы получите у работодателя. Подайте заявление на подтверждение права на вычет лично в налоговой инспекции или онлайн на сайте ФНС. Заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно

Чтобы подать заявление онлайн, войдите на сайт ФНС под учётной записью Госуслуг.

Выберите «Жизненные ситуации» — «Запросить справку и другие документы» — «Получить справку о подтверждении права на получение имущественных вычетов».

Для заполнения и отправки заявления нужна электронная подпись — вам предложат её сформировать в момент скачивания заявления

К заявлению приложите сканы документов, подтверждающих право на вычет

Налоговый вычет за предыдущие годы

Чтобы получить вычет за предыдущие годы, подайте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ лично в налоговой инспекции или онлайн на сайте ФНС

За каждый год — отдельная декларация. Если вычет по одной квартире хотят получить два супруга, то каждый подаёт декларацию за себя

Заполнить декларацию можно онлайн — многие параметры внесутся автоматически:

• на Госуслугах— потребуется УКЭП
• на сайте ФНС— понадобится электронная подпись, вам предложат её сформировать перед заполнением декларации

Если хотите, можете заполнить декларацию от руки — все данные придётся вносить самостоятельно. Бланк можно получить лично в налоговой инспекции или скачать на сайте ФНС и распечатать.

К декларации приложите:

• полный пакет документов — достаточно их копий
• заявление на возврат налога — укажите в нём реквизиты вашего банковского счёта

По упрощённому порядку подавать 3-НДФЛ не нужно

Если у вас есть право получить вычет за предыдущие годы по упрощённому порядку, то предоставлять 3-НДФЛ и подтверждающие документы не нужно. Достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Получите вычет и верните налог

Оформить налоговый вычет можно за текущий год или за предыдущие. В первом случае вас освободят от оплаты НФДЛ, во втором — вернут уже выплаченные вами налоги.

Через работодателя в текущем году

Заявление проверяют в течение месяца, после чего налоговая инспекция передаёт вашему работодателю уведомление о праве на вычет в текущем году. После этого бухгалтерия перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят сумму вычета, указанную в уведомлении.

Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но уведомление в налоговой нужно получить заново.

Например, ваша зарплата 50000 ₽ до вычета налогов, и обычно вы ежемесячно получаете 43500 ₽ — 522000 ₽ в год. Вы купили квартиру за 6 млн рублей и подали заявление о праве на вычет. В уведомлении от налоговой инспекции будет указана максимальная сумма вычета — 2 млн рублей. За год вы получите 600 000 ₽ — работодатель не будет вычитать налоги и даже вернёт удержанные с начала года.

На следующий год вы снова подадите заявление. На этот раз сумма вычета в заявлении составит 1,4 млн рублей.

Максимальная сумма вычета — Полученный вами вычет = Сумма вычета на текущий год.

По декларации за предыдущие годы

Декларацию за предыдущие годы проверяют до трёх месяцев. Ещё месяц по закону отводится на перечисление НДФЛ на счёт налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счёт может пройти около четырёх месяцев.

Декларацию можно отправлять каждый год, пока вся сумма НДФЛ не будет возвращена.

По упрощённому порядку за предыдущие годы

Срок проверки заявления — 30 календарных дней. Срок перечисления денег на ваш счёт — 15 рабочих дней.

Заявление можно отправлять каждый год, пока вся сумма НДФЛ не будет возвращена.